Nutzen Sie die Steueranreize 2020 für neue und gebrauchte Investitionsgüter

Die bedeutendste Überarbeitung der US-Steuergesetzgebung seit mehr als 30 Jahren trat am 22. Dezember 2018 in Kraft. Der Tax Cuts &Jobs Act bietet Unternehmen Anreize, Ausrüstung zu kaufen und in sich selbst zu investieren, mit dem Endziel, die Gesamtwirtschaft zu stärken. Das Gesetz, H.R.1, sieht eine sinnvolle Reform vor, indem es die Steuersätze für Unternehmen und Einzelpersonen senkt.

Der Abzug nach Abschnitt 179 oder 1.000.000 US-Dollar Abschreibung beim Kauf neuer und gebrauchter Geräte wurde auf unbestimmte Zeit festgelegt und wird ab 2019 jedes Jahr auf Inflationsebene indexiert. Die 100 % Bonusabschreibung gilt noch bis 2022, wie sie derzeit beschrieben ist.

Wie wirken sich diese Steueranreize auf verschiedene Arten von Unternehmen aus?

32 % Flow-Through-Unternehmen

Für Einzelunternehmen, Personengesellschaften oder S-Gesellschaften setzen sich die Steuervorteile wie folgt zusammen:

• Abzug nach § 179: Dadurch können Unternehmen den Betrag, den sie für den Kauf von Neu- oder Gebrauchtgeräten aufgewendet haben, von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen. Die jährliche Abzugsgrenze beträgt 1.000.000 USD für Unternehmen, die Geräte bis zu 2.500.000 USD kaufen oder leasen. Der Abzug wird Dollar für Dollar von 2.500.000 USD auf 3.500.000 USD schrittweise abgeschafft und gilt nicht für alles, was über dem Limit von 3.500.000 USD liegt.
• Bonusabschreibung: Nach Erreichen der Abzugsgrenze nach Abschnitt 179 können Unternehmen die Bonusabschreibung nutzen und sofort 100 % der Kosten für neue oder gebrauchte Geräte im Jahr der Inbetriebnahme abziehen. Diese läuft Ende 2022 aus.

21 % C-Unternehmen

Für C-Corporations verteilen sich die Vorteile des Tax Cuts &Jobs Act etwas anders:

• Abzug nach § 179: Dies funktioniert im Wesentlichen wie bei einem 32-prozentigen Flow-Through-Unternehmen, sodass C-Corporations den Betrag für den Kauf neuer oder gebrauchter Geräte vom steuerpflichtigen Einkommen abziehen können. Die jüngsten Gesetzesänderungen für 2018 und darüber hinaus erhöhen die jährliche Abzugsgrenze auf 1.000.000 US-Dollar für Unternehmen, die jährlich bis zu 2.500.000 US-Dollar an Ausrüstung kaufen oder leasen. Zuvor erlaubte es nur Abzüge für Ausrüstungskäufe von bis zu 2.000.000 US-Dollar. Das Limit wird ab 2019 inflationsindexiert. Wenn Ihr Unternehmen die Grenze von 2.500.000 USD an Gerätekäufen pro Jahr überschreitet, können Sie möglicherweise noch von diesem Abzug profitieren, indem Sie Käufe mit einem Operating-Leasing finanzieren.
• Bonusabschreibung: Der Bonus-Abschreibungs-Anreiz ermöglicht es Unternehmen, 100 % der Kosten der förderfähigen Ausrüstung im Jahr ihrer Inbetriebnahme sofort abzuziehen. Diese wurde bis 2022 von 50 % auf 100 % erhöht. Diese Bonusabschreibung ist jetzt auch für den Kauf von Neu- und Gebrauchtgeräten verfügbar.

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