Steuerliche Anreize 2020 maximieren: Bis zu 1 Mio. $ Abzug für neue & gebrauchte Investitionsgüter

Die bedeutendste Überarbeitung des US-Steuerrechts seit über 30 Jahren trat am 22. Dezember 2018 in Kraft. Der Tax Cuts & Jobs Act incentiviert Unternehmen, Ausrüstung zu kaufen und in sich selbst zu investieren, mit dem Endziel, die Gesamtwirtschaft zu stärken. Das Gesetz H.R.1 bietet sinnvolle Reformen durch Senkung der Unternehmens- und individuellen Steuersätze.

Der Section 179 Abzug, also der 1.000.000 $ Abschreibungsfreibetrag für Neu- und Gebrauchtmaschinen, wurde unbefristet gemacht und wird ab 2019 jährlich an die Inflation angepasst. Die 100%ige Bonusabschreibung (Bonus Depreciation) gilt weiterhin wie aktuell formuliert bis 2022.

Wie wirken sich diese Steueranreize auf verschiedene Unternehmensarten aus?

32% Flow-Through-Unternehmen (Pass-Through Entities)

Für Einzelunternehmen, Personengesellschaften oder S-Corporations sehen die Steuervorteile wie folgt aus:

• Section 179 Abzug: Ermöglicht Unternehmen, den für den Kauf neuer oder gebrauchter Ausrüstung ausgegebenen Betrag von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abzuziehen. Der jährliche Abzugslimit beträgt 1.000.000 $ für Unternehmen, die bis zu 2.500.000 $ an Ausrüstung kaufen oder leasen. Der Abzug wird Dollar für Dollar von 2.500.000 $ bis 3.500.000 $ ausgephast und gilt nicht für Beträge über diesem 3.500.000 $-Limit.
• Bonusabschreibung: Nachdem das Section 179-Abzugslimit erreicht ist, können Unternehmen die Bonusabschreibung nutzen und 100% der Kosten für neue oder gebrauchte Ausrüstung im Jahr der Inbetriebnahme sofort abschreiben. Dies läuft Ende 2022 aus.

21% C-Corporations

Für C-Corporations sehen die Vorteile des Tax Cuts & Jobs Act etwas anders aus:

• Section 179 Abzug: Funktioniert im Wesentlichen gleich wie bei 32% Flow-Through-Unternehmen und ermöglicht C-Corporations, Ausrüstungskosten vom steuerpflichtigen Einkommen abzuziehen. Die jüngsten Gesetzesänderungen für 2018 und darüber hinaus erhöhen den jährlichen Abzugslimit auf 1.000.000 $ für Unternehmen, die jährlich bis zu 2.500.000 $ an Ausrüstung kaufen oder leasen. Zuvor waren nur Abzüge für bis zu 2.000.000 $ an Ausrüstungskäufen erlaubt. Der Limit wird ab 2019 an die Inflation angepasst. Wenn Ihr Unternehmen das Limit von 2.500.000 $ an Ausrüstungskäufen in einem Jahr überschreitet, können Sie möglicherweise trotzdem von diesem Abzug profitieren, indem Sie Käufe über einen Operating Lease finanzieren.
• Bonusabschreibung: Der Bonusabschreibungsanreiz ermöglicht Unternehmen, 100% der Kosten förderfähiger Ausrüstung im Jahr der Inbetriebnahme sofort abzuschreiben. Dies wurde von 50% auf 100% bis 2022 erhöht. Diese Bonusabschreibung gilt nun auch für Neu- und Gebrauchtmaschinen.

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