Nutzen Sie 100 % Abschnitt 179-Kostenabrechnung für Roboterautomatisierung in den USA.

09
Sep

USA IRS Abschnitt 179 – 100 % Kostenerstattung für Roboterautomatisierung

• Von:Brian McMorris
• Automatisierung
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Unternehmen können nach dem neuen Gesetz sofort mehr Ausgaben für Investitionsgüter tätigen

Ein Steuerzahler kann sich dafür entscheiden, die Kosten einer Immobilie gemäß Abschnitt 179 als Aufwand zu erfassen und sie in dem Jahr abzuziehen, in dem die Immobilie in Betrieb genommen wird. Das neue Gesetz erhöhte den maximalen Abzug von 500.000 US-Dollar auf 1 Million US-Dollar. Außerdem wurde die Ausstiegsschwelle von 2 Millionen US-Dollar auf 2,5 Millionen US-Dollar erhöht. Für Steuerjahre, die nach 2018 beginnen, werden diese Beträge von 1 Million und 2,5 Millionen US-Dollar an die Inflation angepasst.

16. Januar 2020

– Der Abzug gemäß Abschnitt 179 für 2020 beträgt 1.040.000 Dollar. Dies bedeutet, dass US-Unternehmen den vollen Preis für qualifizierte Ausrüstungskäufe, bis zu 1.040.000 US-Dollar, abziehen können, wobei die Obergrenze für den „Gesamtausrüstungskauf“ bei 2.590.000 US-Dollar liegt. Der Abzug umfasst sowohl neue als auch gebrauchte qualifizierte Geräte.
Darüber hinaus können Unternehmen für das gesamte Jahr 2020 von einer Bonusabschreibung in Höhe von 100 % auf Neu- und Gebrauchtgeräte profitieren.

Vorübergehende 100-prozentige Abschreibung bestimmter Betriebsvermögenswerte (Bonusabschreibung im ersten Jahr)

Das neue Gesetz erhöht den Bonus-Abschreibungsprozentsatz von 50 Prozent auf 100 Prozent für qualifizierte Immobilien, die nach dem 27. September 2017 und vor dem 1. Januar 2023 erworben und in Betrieb genommen wurden. Der Bonus-Abschreibungsprozentsatz für qualifizierte Immobilien, die ein Steuerzahler vor dem 28. September 2017 erworben und vor dem 1. Januar 2018 in Betrieb genommen hat, bleibt bei 50 Prozent. Für Eigentum mit längerer Produktionszeit und bestimmte Flugzeuge gelten besondere Regeln.

Die Definition von Immobilien, die für eine 100-prozentige Bonusabschreibung in Frage kommen, wurde erweitert und umfasst nun auch gebrauchte qualifizierte Immobilien, die nach dem 27. September 2017 erworben und in Betrieb genommen wurden, wenn alle folgenden Faktoren zutreffen:

• Der Steuerzahler oder sein Vorgänger haben die Immobilie zu keinem Zeitpunkt vor dem Erwerb genutzt.
• Der Steuerzahler hat die Immobilie nicht von einer nahestehenden Partei erworben.
• Der Steuerzahler hat die Immobilie nicht von einem Mitglied einer kontrollierten Unternehmensgruppe erworben.
• Die Grundlage des Steuerzahlers für die genutzte Immobilie wird weder ganz noch teilweise durch Bezugnahme auf die angepasste Grundlage der Immobilie in den Händen des Verkäufers oder Übertragenden ermittelt.
• Die Grundlage des Steuerpflichtigen für die genutzte Immobilie wird nicht in der Bestimmung zur Entscheidungsgrundlage für die von einem Erblasser erworbene Immobilie berücksichtigt.
• Außerdem umfassen die Kosten der gebrauchten Immobilie, die für die Sonderabschreibung in Frage kommt, nicht die Basis des Eigentums, die durch Bezugnahme auf die Basis anderer Immobilien bestimmt wird, die zu einem beliebigen Zeitpunkt vom Steuerzahler gehalten werden (z. B. im Rahmen eines gleichwertigen Tauschs oder einer unfreiwilligen Umwandlung).

Mit dem neuen Gesetz wurden qualifizierte Film-, Fernseh- und Live-Theaterproduktionen als Arten von qualifiziertem Eigentum hinzugefügt, die möglicherweise für eine 100-prozentige Bonusabschreibung in Frage kommen. Diese Bestimmung gilt für Immobilien, die nach dem 27. September 2017 erworben und in Betrieb genommen wurden.

Nach dem neuen Gesetz haben bestimmte Arten von Immobilien in Steuerjahren, die nach dem 31. Dezember 2017 beginnen, keinen Anspruch auf Bonusabschreibung. Ein solcher Ausschluss von qualifizierten Immobilien betrifft Immobilien, die hauptsächlich für den gewerblichen oder geschäftlichen Zweck der Einrichtung oder des Verkaufs von Folgendem genutzt werden:

• Stromversorgung, Wasser- oder Abwasserentsorgung
• Gas oder Dampf über ein lokales Verteilungssystem oder
• Transport von Gas oder Dampf per Pipeline.

Dieser Ausschluss gilt, wenn die Preise für die Einrichtung oder den Verkauf von einer Bundes-, Landes- oder Kommunalbehörde, einer öffentlichen Dienstleistungs- oder Versorgungskommission oder einer Elektrizitätsgenossenschaft genehmigt werden müssen.

Das neue Gesetz fügt außerdem einen Ausschluss für alle Immobilien hinzu, die in einem Gewerbe oder Unternehmen genutzt werden und bei denen Grundrissfinanzierungsschulden bestehen, wenn die Grundrissfinanzierungszinsen gemäß Abschnitt 163(j)(1)(C) berücksichtigt wurden. Bei einem Unternehmen, das Kraftfahrzeuge an Privatkunden verkauft oder vermietet, werden die Schulden der Grundrissfinanzierung durch den Kfz-Bestand besichert.

Durch das neue Gesetz wurden qualifizierte Verbesserungsimmobilien, die nach dem 31. Dezember 2017 erworben und in Betrieb genommen wurden, als besondere Kategorie qualifizierter Immobilien abgeschafft.

Änderungen der Abschreibungsbeschränkungen für Luxusautos und Privatbesitz

Durch das neue Gesetz wurden die Abschreibungsgrenzen für Personenkraftwagen geändert, die nach dem 31. Dezember 2017 in Betrieb genommen wurden. Wenn der Steuerzahler keine Bonusabschreibung in Anspruch nimmt, beträgt der maximal zulässige Abschreibungsabzug:

• 10.000 $ für das erste Jahr
• 16.000 $ für das zweite Jahr
• 9.600 $ für das dritte Jahr und
• 5.760 $ für jedes spätere steuerpflichtige Jahr im Erholungszeitraum.

Wenn ein Steuerzahler eine 100-prozentige Bonusabschreibung geltend macht, beträgt der größte zulässige Abschreibungsabzug:

• 18.000 $ für das erste Jahr
• 16.000 $ für das zweite Jahr
• 9.600 $ für das dritte Jahr und
• 5.760 $ für jedes spätere steuerpflichtige Jahr im Erholungszeitraum.

Das neue Gesetz streicht auch Computer- und Peripheriegeräte aus der Definition von denkmalgeschütztem Eigentum. Diese Änderung gilt für Immobilien, die nach dem 31. Dezember 2017 in Betrieb genommen wurden.