Was Sie über Steuerabzüge für PPP-Kreditnehmer wissen sollten

Das neue Jahr bringt viele Feierlichkeiten mit sich, bringt aber auch neue Kopfschmerzen mit sich – nicht zuletzt die Steuersaison. In den letzten Monaten hatte es das Gefühl, als würden sich Kongress und IRS ständig darüber streiten, ob Geschäftsausgaben, die für die Verwendung von Darlehen aus dem Paycheck Protection Program (PPP) bezahlt wurden, noch steuerlich absetzbar sind.

Wochenlang schien es, als würde sich der IRS mit seinem Mantra „auf keinen Fall, kein wie“ durchsetzen, aber der Kongress schien – in einer willkommenen Überraschung – ein Weihnachtswunder vollbracht zu haben und erklärte, dass der Sinn von PPP-Krediten war die Finanzierung wichtiger Geschäftsausgaben wie Löhne und Miete oder Hypothekenzahlungen. Daher werden PPP-Darlehen, die vergeben werden können, nicht als Teil des Einkommens eines Unternehmens betrachtet werden, aber jetzt können Unternehmen auch darauf vertrauen, dass regelmäßige Steuerabzüge auch auf Ausgaben geltend gemacht werden können, die für die Verwendung von Geldern aus PPP-Darlehen gezahlt wurden.

Neue COVID-19-Hilfe

Am 21. Dezember verabschiedete der Kongress das neueste COVID-19-Hilfsgesetz. In dieser neuesten Fassung des Gesetzentwurfs heißt es:„Kein Abzug darf verweigert oder verringert werden, kein Steuerattribut darf verringert und keine Erhöhung der Bemessungsgrundlage verweigert werden aufgrund des Ausschlusses vom Bruttoeinkommen, der durch [die Darlehenserlassbestimmung, die besagt, erlassen“ vorgesehen ist, gewährt wird PPP-Darlehen gelten nicht als Einkommen].“ Den vollständigen Gesetzestext des Gesetzentwurfs finden Sie hier.

Obwohl zahlreiche andere Aspekte des Gesetzentwurfs noch diskutiert werden, wie etwa Senator Bernie Sanders' Filibuster der Ablehnung des Mehrheitsführers des Senats, Mitch McConnell, von Stimulus-Checks in Höhe von 2.000 US-Dollar pro erwerbstätigem amerikanischen Erwachsenen Der IRS weigerte sich seit Anfang dieses Jahres, erlassene PPP-Darlehen als steuerlich abzugsfähiges Einkommen einzubeziehen, obwohl die Darlehen selbst nicht als Unternehmenseinkünfte gelten.

Kleine Unternehmen und Geschäftsinhaber flehen den Kongress seit Monaten an, eine neue Runde der COVID-19-Hilfe zu veröffentlichen, da Millionen im ganzen Land immer noch die Auswirkungen der Pandemie 2020 spüren. Viele gewählte Beamte im Kongress haben sich in den letzten Monaten sogar in Streit geraten, als McConnell während der Verhandlungen über den neuesten Gesetzentwurf mit Demokraten und Republikanern zusammenstößt.

Details zum Entlastungsgesetz

Zum Glück haben beide Parteien eine neue Vereinbarung getroffen, und der Gesetzentwurf enthält eine Reihe von Maßnahmen, die amerikanische Unternehmen gefordert haben, darunter:

• Eine neue Runde der PPP-Darlehensvergabe mit rund 284 Milliarden US-Dollar, sowie eine erweiterte Anspruchsberechtigung für gemeinnützige Organisationen, die unter die Klassifikation 501(c)(6) fallen, wie z der PPP-Verteilung. Es gibt auch eine Aufnahme für Unternehmen, deren Einnahmen im Jahresvergleich (YoY) im Jahr 2020 „starke“ Einbußen erlitten haben, sodass sie ein zweites PPP-Darlehen beantragen können.
• Geschäftsausgaben, die mit Geldern aus PPP-Darlehen bezahlt werden, gelten als steuerlich abzugsfähig, wodurch die früher im Jahr getroffene Entscheidung des IRS in dieser Angelegenheit offiziell rückgängig gemacht wird. Die Möglichkeit, Ausgaben abzuziehen, wenn sie mit PPP-Darlehen bezahlt werden, war Gegenstand intensiver Lobbyarbeit kleiner Unternehmensgruppen.
• Zusätzliche 20 Milliarden US-Dollar an Mitteln für das Kreditprogramm für wirtschaftliche Verletzungen.
• Ein 15-Milliarden-Dollar-Unterstützungsprogramm für Unternehmen wie Konzert- und Live-Auftrittsorte, Museen und Theater, die als direkte Folge von COVID-19 erhebliche Umsatzeinbußen im Vergleich zum Vorjahr hinnehmen mussten.
• Etwa 9 Mrd. $ für Finanzinstitute der Gemeindeentwicklung und Einlagen von Minderheiten.
• Die potenzielle Einbeziehung von Mahlzeiten, die zwei Jahre lang als „abzugsfähige Betriebsausgaben“ zu betrachten sind.

Insgesamt scheinen die Details des neuen COVID-19-Hilfsgesetzes für kleine Unternehmen und die Amerikaner, die sie besitzen, überwältigend positiv zu sein. Indem der Kongress die Barrieren des IRS niedergerissen hat, um steuerfreie Abzüge auf vergebene PPP-Darlehen anzuführen, hat der Kongress amerikanischen Unternehmen zu Beginn des neuen Jahres mit Blick auf die bevorstehende Steuersaison 2021 einen neuen Hoffnungsschimmer gegeben. Aber viele Geschäfte sind noch nicht ganz aus dem Schneider.

Im Dezember 2020 gaben 25 % der Geschäftsinhaber an, dass sie möglicherweise schließen müssen, wenn sich die amerikanische Wirtschaft in den kommenden Monaten nicht verbessert, geschweige denn stabilisiert. Von denselben befragten Geschäftsinhabern glaubt weniger als die Hälfte, dass sich die Wirtschaft im Jahr 2021 ausreichend erholen wird, um ähnliche Leistungskennzahlen wie vor der Pandemie zu erreichen. Weitere 36 % gaben an, dass sie nicht vor 2022 mit einer Rückkehr der wirtschaftlichen Erholung auf das Niveau vor der Pandemie rechnen, und 13 % glauben, dass es bis 2023 oder später dauern wird, bis eine stabile wirtschaftliche Erholung eintreten wird.

Aufgrund der einzigartigen Komplexität und relativen Ungewissheit, die immer noch über viele Aspekte der PPP-Darlehensvergebung und steuerlich absetzbaren Eigenschaften schwebt, wird dringend empfohlen, dass jeder Geschäftsinhaber mit seinem Wirtschaftsprüfer oder Unternehmenssteuerexperten spricht, um zu verstehen, wie sich diese Aspekte direkt auf sein Geschäft auswirken können. sowie Mitarbeiter, Aktionäre und Leistung.

Glenn Sandler ist Gründer und CEO von G.I. Steuern.