Essentieller Steuerabzugs-Leitfaden für PPP-Darlehensnehmer

Mit dem neuen Jahr kommen viele Anlässe zum Feiern – aber auch neue Kopfschmerzen, nicht zuletzt die Steuersaison. In den vergangenen Monaten schien es, als würden Kongress und IRS ständig aneinandergeraten über die Frage, ob Geschäftsausgaben, die mit Paycheck Protection Program (PPP)-Darlehen bezahlt wurden, noch als steuerlich absetzbar gelten könnten.

Wochenlang schien der IRS mit seinem Mantra „keine Chance, keine Wie“ die Oberhand zu behalten, doch der Kongress – in einer willkommenen Überraschung – schien ein Weihnachtswunder vollbracht zu haben und erklärte, der ganze Zweck von PPP-Darlehen sei die Finanzierung zentraler Geschäftsausgaben wie Löhne und Miet- oder Hypothekenzahlungen. Daher werden PPP-Darlehen, die vergeben werden können, nicht als Teil des Geschäftseinkommens betrachtet, aber Unternehmen ist nun auch zugesichert, dass reguläre Steuerabzüge auch für Ausgaben geltend gemacht werden können, die mit PPP-Darlehensgeld bezahlt wurden.

Neue COVID-19-Hilfen

Am 21. Dezember verabschiedete der Kongress das jüngste COVID-19-Hilfspaket. Diese aktuelle Iteration besagt, dass „kein Abzug verweigert oder reduziert, kein Steuerattribut reduziert und keine Basiserhöhung verweigert werden darf, aufgrund des Ausschlusses vom Bruttoeinkommen durch [die Darlehensvergebungsbestimmung, die besagt, dass vergebene PPP-Darlehen nicht als Einkommen zählen].“ Der vollständige Gesetzestext findet sich hier.

Zahlreiche andere Aspekte des Gesetzes werden noch debattiert – wie Senator Bernie Sanders’ Filibuster gegen Senate Majority Leader Mitch McConnells Ablehnung von 2.000 $ Stimulus-Checks pro erwerbstätigem Amerikaner – doch der Kongress scheint das letzte Wort gehabt zu haben, was die Umkehr der harten IRS-Haltung von früher diesem Jahr betrifft, die vergebene PPP-Darlehen als steuerlich absetzbares Einkommen ablehnte, obwohl die Darlehen selbst nicht als Geschäftseinkommen zählen.

Kleinunternehmen und Unternehmer haben monatelang den Kongress angefleht, eine frische Runde COVID-19-Hilfen freizugeben, da Millionen im Land noch immer die Auswirkungen der 2020er Pandemie spüren. Viele gewählte Beamte im Kongress gerieten in den letzten Monaten sogar untereinander in Streit, da McConnell mit Demokraten und Republikanern gleichermaßen während Verhandlungen zum jüngsten Gesetz aneinandergeriet.

Details des Hilfspakets

Erfreulicherweise haben sich beide Parteien auf eine neue Einigung geeinigt, und das Paket ist vollgepackt mit Maßnahmen, die amerikanische Unternehmen gefordert haben, einschließlich:

• Eine frische Runde PPP-Darlehensverteilung mit rund 284 Mrd. $, sowie erweiterte Eligibilität für Nonprofits unter 501(c)(6)-Klassifikation – wie County Chambers of Commerce, die in früheren PPP-Runden nicht enthalten waren. Auch eine Bestimmung für Unternehmen, die „schwere“ Reduktionen ihres 2020er Jahresumsatzes im Jahresvergleich erlitten haben, sodass sie einen zweiten PPP-Kredit beantragen können.
• Geschäftsausgaben, die mit PPP-Darlehensgeld bezahlt wurden, werden als steuerlich absetzbar betrachtet – offiziell die IRS-Entscheidung zu dieser Frage von früher diesem Jahr umkehrend. Die Möglichkeit, Ausgaben abzuziehen, wenn sie mit PPP-Darlehen bezahlt wurden, war Fokus intensiver Lobbyarbeit von Kleinunternehmergruppen.
• Zusätzliche 20 Mrd. $ für das Economic Injury Disaster Loan Program.
• Ein 15 Mrd. $ Support-Programm für Unternehmen wie Konzert- und Live-Performance-Veranstaltungsorte, Museen und Theater, die signifikante Umsatzeinbußen im Jahresvergleich als direktes Ergebnis von COVID-19 erlitten haben.
• Rund 9 Mrd. $ für Community Development Financial Institutions und Minority Deposit Institutions.
• Potenzielle Einbeziehung von Mahlzeiten als „absetzbare Geschäftsausgabe“ für zwei Jahre.

Insgesamt scheinen die Details des neuen COVID-19-Hilfspakets überwältigend positiv für Kleinunternehmen und die Amerikaner, die sie besitzen. Indem der Kongress die Barrieren des IRS für steuerfreie Abzüge auf vergebene PPP-Darlehen niedergerissen hat, hat er amerikanischen Unternehmen einen frischen Hoffnungsschimmer zum Start des neuen Jahres mit Blick auf die bevorstehende 2021er Steuersaison gegeben. Doch viele Unternehmen sind noch nicht ganz aus dem Schneider.

Stand Dezember 2020 gaben 25 % der Unternehmer an, sie müssten möglicherweise schließen, wenn die US-Wirtschaft sich nicht in den kommenden Monaten verbessert, geschweige denn stabilisiert. Von denselben befragten Unternehmern glaubten weniger als die Hälfte, die Wirtschaft werde sich 2021 genug erholen, um ähnliche Performance-Metriken wie vor der Pandemie zu erreichen. Weitere 36 % erwarteten keine wirtschaftliche Erholung auf Vor-Pandemie-Niveau vor 2022, und 13 % glauben, es werde 2023 oder später dauern, bis stabile Erholung eintritt.

Angesichts der einzigartigen Komplexitäten und relativen Unsicherheit, die noch über vielen Aspekten von PPP-Darlehensvergebung und steuerlicher Absetzbarkeit schweben, wird dringend empfohlen, dass jeder Unternehmer mit seinem CPA oder Steuerberater spricht, um zu verstehen, wie diese Aspekte direkt ihr Business, ihre Mitarbeiter, Aktionäre und Performance beeinflussen können.

Glenn Sandler ist Gründer und CEO von G.I. Tax.