Haben Sie Anspruch auf die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung?

Wenn man an Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten denkt, kommt einem oft das Bild von Wissenschaftlern in den Sinn, die in einem Labor arbeiten. Tatsächlich steht der F&E-Kredit vielen mittelständischen Unternehmen zur Verfügung. Obwohl es ursprünglich auf die Bereiche Wissenschaft und Technologie ausgerichtet war, hat sich der F&E-Kredit weiterentwickelt, um anderen Branchen zu zugute kommen, in denen diese qualifizierenden Aktivitäten stattfinden. Unternehmen, die viel Zeit und Ressourcen in die Verbesserung des Produktdesigns und der Prozesse sowie in die Entwicklung neuer Produkte investieren, können von dieser Anerkennung profitieren.

Wussten Sie, dass Ihr Produktionsunternehmen möglicherweise Anspruch auf eine Dollar-für-Dollar-Steuergutschrift für Gelder hat, die für Forschung und Entwicklung ausgegeben werden? Besorgt darüber, dass sinkende Forschungsausgaben das US-Wirtschaftswachstum, die Produktivitätssteigerungen und die Wettbewerbsfähigkeit auf den globalen Märkten beeinträchtigen könnten, führte der Kongress im Jahr 2000 erstmals die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung ein, um Investitionen in den USA zu fördern.

Der F&E-Kredit wurde 2016 zu einem Dauerkredit und steht nun mehr Unternehmen zur Verfügung. Bisher für Unternehmen mit alternativer Mindeststeuer (AMT) nicht verfügbar, ermöglicht eine neue Gesetzgebung Unternehmen mit einem Bruttoumsatz von 50 Millionen US-Dollar oder weniger, die F&E-Gutschrift sowohl auf die reguläre Steuer als auch auf die AMT anzuwenden.

• Sie haben Produkte oder Verfahren entwickelt, die patentiert sind oder werden. Alternativ sind Sie auch berechtigt, wenn Sie spezifisches Know-how entwickelt haben, das Sie als Geschäftsgeheimnis behandeln.
• Sie haben ein neues oder verbessertes Produkt entwickelt, das dem Stand der Technik entspricht und für dessen Erreichung eine oder mehrere Neukonstruktionen, Simulationen, Mock-ups und/oder experimentelle Versuche erforderlich waren.
• In Ihrem Unternehmen hat es Prozessverbesserungen gegeben, die die Entwicklung, Integration oder das Prototyping neuer oder innovativer Technologien beinhalteten.
• Sie haben eine neue Technologie entwickelt oder integriert, um zu einem Wettbewerber aufzuschließen.
• Es gab eine Produkt- oder Prozessverbesserung, die Ihr Unternehmen zu entwickeln versuchte, aber schließlich aufgab. Beachten Sie, dass das Projekt nicht erfolgreich sein musste, um teilnahmeberechtigt zu sein.
• Sie sind oder waren an einem Programm zur Unterstützung der industriellen Forschung (IRAP) beteiligt.
• Um Projekte wie die oben aufgeführten durchzuführen, sind Ihnen Kosten in einer der folgenden Kategorien entstanden:
• Neue Ausrüstung (entwickelt oder gekauft)
• Prototypen, die weggeworfen oder verschrottet wurden
• Material, das während Experimenten oder Tests verbraucht wurde
• Testteile (z. B. Formteile), die hergestellt wurden, um einen Prozess zu verfeinern
• Berater oder Subunternehmer
• Unerwartete Überschreitungen beim Versuch, die Anforderungen eines Kunden zu erfüllen
• Vertraglich vereinbarte Prüfzeichen (z. B. UL, NEMA, FCC)

Qualifizierende Aktivitäten für den F&E-Kredit sind umfassender, als die meisten Leute erwarten, und sollten bei der jährlichen Steuerplanung erörtert werden. Unternehmen, die diese und andere ihnen zur Verfügung stehende Steuervergünstigungen nutzen, können ihre effektiven Steuersätze jedes Jahr deutlich senken. Dies wiederum hilft ihnen, in der Weltwirtschaft effektiver zu konkurrieren und mehr Gelder für zukünftige Infrastruktur- und Kapitalanlagenkäufe in das Unternehmen zu reinvestieren.

Brian D. Kitchen ist Manager in der Gruppe Steuerstrategien von Kreischer Miller. Kreischer Miller ist ein führendes unabhängiges Wirtschaftsprüfungs-, Steuer- und Beratungsunternehmen im Großraum Philadelphia und Lehigh Valley. Kreischer Miller ist eine der führenden Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die Hersteller in der Region beliefert. Unsere Erfahrung mit einer Vielzahl von Organisationen – von kleineren lokalen Herstellern bis hin zu großen Fortune-500-Unternehmen mit nationalen und internationalen Aktivitäten – gibt uns den Hintergrund und die Tiefe, um die Herausforderungen und Chancen der Branche zu verstehen.

Brian D. Kitchen ist Manager in der Gruppe Steuerstrategien von Kreischer Miller. Kreischer Miller ist ein führendes unabhängiges Wirtschaftsprüfungs-, Steuer- und Beratungsunternehmen im Großraum Philadelphia und Lehigh Valley. Kreischer Miller ist eine der führenden Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die Hersteller in der Region beliefert. Unsere Erfahrung mit einer Vielzahl von Organisationen – von kleineren lokalen Herstellern bis hin zu großen Fortune-500-Unternehmen mit nationalen und internationalen Aktivitäten – gibt uns den Hintergrund und die Tiefe, um die Herausforderungen und Chancen der Branche zu verstehen.

Bei Fragen zum F&E-Guthaben oder anderen Steuerthemen wenden Sie sich bitte an Brian D. Kitchen unter [email protected] oder 215.441.4600. Um mehr über Kreischer Miller zu erfahren, besuchen Sie www.kmco.com.